認定NPO法人に対する寄付金控除について

Hope for Tomorrowは平成25年11月18日より、東京都の認定を受け「認定NPO法人」となりました。これによりHope for Tomorrowに寄付をされた方は、確定申告によって寄付金控除等、税の優遇措置(減税)を受けることができます。

※「認定NPO法人」とは、NPO法人のうちその運営組織及び事業活動が適正であること、また、公益の増進に資すること等、一定の要件を満たすものとして、各自治体から認定を受けた法人です。

㊟この制度の適用は、平成25年11月18日以降に当法人が受領した寄付金が対象となります。

● 寄付金受領証明書(領収書)について

寄付金控除等、税の優遇措置を受けるためには、当法人が発行する「寄付金受領証明書」が必要となりますので、相当期間大切に保存してください。

㊟ご登録の住所に変更がある場合は、事務局までご連絡ください。また「寄付金受領証明書」の宛名は、ご寄付のお申し込みのお名前で発行します。連名での発行はできません。

所得税

個人から認定NPO法人への寄付金について、税の優遇制度が拡充され、新設の税額控除方式と従来の所得控除方式のうち、どちらか有利な方を選択することができます。

㊟控除額には一定の上限額があります。また、どちらが有利な方法になるかは所得などによって異なります。詳しくは税理士等にご確認ください。

① 税額控除方式 「寄付金特別控除」
 (寄付金合計額-2,000円)×40%=寄付金特別控除額

寄付金額から2,000円を控除した金額の40%相当額をその年分の所得税額から控除することができます。所得金額にかかわらず控除を受けられ、税額から直接控除するため大きな減税効果があります。ただし、寄付金合計額は総所得金額等の40%、特別控除額はその年分の所得税額の25%相当額が上限です。

② 所得控除方式 「寄付金控除」
 (寄付金合計額-2,000円)=寄付金控除額

寄付金額から2,000円を控除した金額を、その年分の総所得金額等から控除することができます。一般に所得税率が高い高所得者の方は減税効果が大きくなります。ただし、寄付金控除額は所得金額の40%が上限です。

【申告方法】
所得税の寄付金控除を受けるためには、確定申告を行う必要があります。その際に、寄付金控除または寄付金特別控除に関する事項を記載した確定申告書に、寄付金受領証明書を添付して提出するか、申告書提出の際に提示する必要があります。

寄付金特別控除の確定申告書の記載例 (平成25年分)

寄付金控除の確定申告書の記載例 (平成25年分)

【例】東京都在住の年収300万円(※所得税率5%)の方が年間1万円寄付した場合

住民税

お住いの地方自治体の条例によって個人住民税が税額控除の対象となる場合があります。住所地の自治体の税務担当部署にお問い合わせください。

◎当法人への寄付金は、東京都が条例で指定した寄付金となり、個人住民税(翌年度)の寄付金税額控除を受けることができます。

(寄付金合計額-2,000円)×4%=税額控除額

寄付を行った翌年の1月1日現在で東京都内にお住まいの方は、寄付金額から2,000円を控除した金額の4%(都民税分)を翌年の個人住民税額から控除することができます。ただし、寄付金合計額は総所得金額等の30%が上限です。

㊟東京都内の区市町村が条例で指定する寄付金については、お住まいの区市町村にお問い合せください。東京都及び区市町村が条例で指定する寄付に該当する場合は、寄付金額から2,000円を控除した金額の10%(都民税分4%+区市町村分6%)を翌年の個人住民税額から控除することができます。ただし、寄付金合計額は総所得金額等の30%が上限です。

【申告方法】
個人住民税の寄付金税額控除を受けるためには、所得税の確定申告書第二表「住民税に関する事項」欄に必要事項を記載し、寄付金受領証明書を添付し、税務署へ申告する必要があります。確定申告の義務がない方は、区市町村への住民税申告により適用を受けることができます。

相続税

相続または遺贈により財産を取得した方が、取得した財産を相続税の申告期限内に寄付された場合には、その寄付された財産の価額には相続税が課税されません。

【手続き方法】
相続税の申告書の提出時に、申告書に特例措置の適用を受けようとする旨などを記載し、当法人が発行する所要事項の記載された書類を添付して所轄税務署にご提出ください。

法人の場合

一般寄付金の損金算入限度金額とは別に、特別損金算入限度額の範囲内で、損金として算入することができます。詳しくは最寄りの税務署にお問い合せください。

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